Lenen bij jouw bv

Het is mogelijk om geld te lenen bij jouw bv. Uitgangspunt hierbij is dat je daarbij met jouw bv handelt op zakelijke grondslagen. Zorg dus voor voorwaarden die overeenkomen met de voorwaarden die onafhankelijke derden hanteren in een vergelijkbare situatie. Stel een goede schriftelijke overeenkomst op, met daarin onder andere bepalingen over verstrekte zekerheden, het aflossingsschema en een zakelijk rentepercentage.

Lees meer over onze fiscale dienstverlening.

Excessief lenen

De regering wil excessief lenen bij de eigen bv ontmoedigen. De Wet excessief lenen trad per 1 januari 2023 in werking. Als op 31 december 2024 de totale som van schulden van een dga aan zijn of haar bv meer bedraagt dan € 500.000, wordt het meerdere belast als inkomen in box 2 (fictief dividend), tegen een tarief van maximaal 33% (2024). Eigenwoningschulden bij jouw eigen bv kunnen onder voorwaarden buiten deze regeling vallen.

Is jouw schuld aan jouw bv hoger dan € 500.000? Dan heb je tot het einde van 2024 (peildatum 31 december 2024) de tijd om deze schuld te verlagen tot onder dit bedrag. Dit kun je bijvoorbeeld doen door jouw schuld aan de bv af te lossen of dit jaar een dividend aan jou te laten uitkeren tegen het lage box 2-tarief van 24,5%. Per 1 januari 2025 wijzigt het tarief in box 2. De eerste € 67.000 aan uitkering blijft belast tegen 24,5%. Alles boven de € 67.000 zal worden belast tegen 31% (2024: 33%).  Houd hier rekening mee als je binnenkort nog een relatief grote uitkering wil doen. Het is dan mogelijk gunstiger om deze dividenduitkering volgend jaar te doen. Het kan echter ook gunstiger zijn om in 2024 en eventueel 2025 af te rekenen over een fictief dividend, afhankelijk van jouw situatie. Laat je hierover goed adviseren door  onze belastingadviseurs.

Meer weten?

Bij ABAB zijn we graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over rekening-courantschuld aan jouw bv? Neem contact op met Robert Gall, senior belastingadviseur, via e-mail.

Bekijk alle fiscale eindejaarstips.