Cryptovaluta en uw belastingaangifte

13 maart 2018
Artikel

Heeft u cryptovermogen? Neem dit dan op in uw belastingaangifte. Cryptogeld is in Nederland geen wettig betaalmiddel, maar er moet wel belasting betaald worden over dit vermogen. Doet u dit niet, dan kan dat consequenties hebben.

Portretfoto van Robert Gall
Geschreven door:
Robert Gall Senior belastingadviseur
Cryptovaluta

Cryptovaluta (ofwel cryptogeld of cryptocurrency) is een soort digitale munteenheid. De eerste en meest bekende is bitcoin. Cryptogeld is in Nederland geen wettig betaalmiddel. Toch moet er belasting betaald worden over cryptovermogen. Volgens de belastingdienst is een bitcoin (en waarschijnlijk ook andere cryptovaluta) namelijk een betaalmiddel dat gelijkgesteld kan worden met geld of met een belegging. Daarom behoort het in de rendementsgrondslag van box 3.

De waarde van uw cryptovermogen

Wat de waarde van uw cryptovermogen is, dient u te bepalen aan de hand van de waarde die in het economische verkeer aan uw cryptogeld kan worden gegeven. Voor bijvoorbeeld bitcoins is dat de geldende 'wisselkoers' op 1 januari van het jaar van aangifte.

Informatieverzoeken van de Belastingdienst

De Belastingdienst wordt nog niet geholpen door middel van het automatisch uitwisselen van gegevens (zoals dat bij buitenlandse zwartspaarders is gebeurd). Wel heeft de Belastingdienst de mogelijkheid om informatieverzoeken te doen.

In Amerika heeft Coinbase – een bewaarportemonnee voor cryptovaluta – gegevens van klanten moeten verstrekken aan de Amerikaanse Belastingdienst (IRS). De IRS zal deze gegevens gebruiken om onderzoek te verrichten of de gebruikers van Coinbase aan hun aangifteverplichtingen hebben voldaan.

Hoe de Nederlandse Belastingdienst in de toekomst met cryptoprojecten om zal gaan, is niet bekend. Het Ministerie van Financiën heeft inmiddels wel aangekondigd cryptovaluta te willen reguleren.

Actief handelen met cryptovaluta

Handelt u actief met cryptovaluta? Dan kan het resultaat dat u daarmee behaalt belastbaar zijn voor de inkomstenbelasting als resultaat uit overige werkzaamheden of misschien zelfs als winst uit onderneming. Zo kan ook geld dat u verdient met het 'minen' van cryptovaluta belastbaar zijn. Regelgeving of jurisprudentie hierover is echter nog niet beschikbaar.

Cryptovaluta in uw bv

Het is ook mogelijk om cryptovaluta niet in privé te kopen, maar in uw bv. De cryptovaluta moet dan op de balans van de bv in beginsel worden gewaardeerd tegen kostprijs of lagere marktwaarde op balansdatum. De bv is over de gerealiseerde boekwinst vennootschapsbelasting verschuldigd (20% of 25%, afhankelijk van de winst van uw bv).  Als de bv later dividend uitkeert naar privé, is over dat dividend nog inkomstenbelasting in box 2 verschuldigd (tarief momenteel 25%). In totaal bedraagt de gecombineerde belastingdruk (bv en privé samen) dan tussen de 40% en 44% over het daadwerkelijke rendement.

Niet verantwoorden van cryptovaluta kan grote gevolgen hebben

Als u cryptovermogen heeft, neem dit dan op in uw belastingaangifte. De consequenties van het niet verantwoorden van cryptovermogen bij de Belastingdienst kunnen groot zijn. Zo kunt u zelfs strafrechtelijk worden vervolgd.

Wilt u meer weten over cryptovaluta en uw belastingaangifte?

E-mail Robert
Portretfoto van Robert Gall
Senior belastingadviseur
Bel
024-6485808
Aanmelden e-mailnieuwsbrief

Aanmelden nieuwsbrief

Blijf op de hoogte van het laatste nieuws en ontwikkelingen via onze maandelijkse e-mailnieuwsbrief
Meld u direct aan