Wat is ISAE 3402?

ISAE 3402 (International Standard for Assurance Engagements) is een wereldwijde auditstandaard die zekerheid biedt over uitbestede financiële processen en diensten. Deze audit richt zich op het beoordelen van de risicobeheersing binnen financiële processen, waarbij de doelen en maatregelen worden afgestemd op de behoeften van de gebruikers en hun accountants. Deze audit is niet beperkt tot de financiële processen, maar kan ook de IT-diensten en andere geautomatiseerde processen binnen een organisatie omvatten. Dit maakt ISAE 3402 breed inzetbaar en relevant voor organisaties die hun processen deels uitbesteden.

Voor wie is ISAE 3402 relevant?

ISAE 3402 is vooral nuttig voor bedrijven die financiële processen uitbesteden aan een derde partij. Voorbeelden zijn salarisverwerkers, backoffice-dienstverleners, en organisaties die vermogens- of debiteurenbeheer uitvoeren. Daarnaast kan een ISAE 3402-audit ook zeer waardevol zijn voor organisaties in andere sectoren, zoals makelaars en taxateurs, vastgoedbeheer, payroll-organisaties, callcenters, softwareleveranciers van webbased applicaties, cloudleveranciers, datacenters, hostingbedrijven, internetproviders en managed service organisaties. Deze bedrijven hebben baat bij een betrouwbare financiële verantwoording en het vertrouwen van hun klanten.

Twee varianten

ISAE 3402-rapportages zijn er in twee varianten: Type I en Type II.

Bij een Type I audit wordt de opzet van interne beheersingsmaatregelen beoordeeld en bevestigd dat deze op een bepaald moment bestaan. Dit is een momentopname die inzicht biedt in hoe de processen zijn ingericht op het moment van onderzoek. 

Bij een Type II audit wordt, naast opzet, ook de effectieve werking van deze maatregelen over een periode van minstens zes maanden gecontroleerd. Dit rapport beschrijft hoe de beheersingsmaatregelen gedurende deze periode hebben gewerkt. Hierbij wordt getoetst of de maatregelen effectief zijn geweest in het bereiken van de beheersingsdoelstellingen en of ze consistent in werking zijn geweest tijdens de gehele rapportageperiode.

Het belangrijkste verschil tussen beide varianten zit in de reikwijdte en de periode van evaluatie. Een type II rapport volgt vaak op een type I rapport, omdat het ook inzicht geeft in de werking van de beheersingsmaatregelen over een langere periode.

Voordelen van ISAE 3402

Het verkrijgen van een ISAE 3402-verklaring biedt verschillende voordelen:

• aantoonbare beheersing van risico’s en naleving van kwaliteitsnormen;
• versterkte zekerheid voor klanten, leveranciers en eindgebruikers, wat commercieel voordeel kan opleveren;
• erkenning door nationale en internationale regelgevende instanties;
• externe validatie van de eigen risicobeheersing;
• verbeterde controle over interne processen.

Bovendien kan het doorlopen van een ISAE 3402-traject de interne processen van een organisatie aanzienlijk verbeteren. Het zorgt voor een verhoogde volwassenheid van de beheersingsmaatregelen, waardoor processen efficiënter kunnen worden ingericht. Dit leidt tot kostenbesparingen, optimalisatie van de interne organisatie en tevreden klanten die kunnen vertrouwen op de veiligheid en effectiviteit van de beheersmaatregelen.

Onze werkwijze en meerwaarde voor jouw organisatie

Het IT-audit team van ABAB Audit & Assurance biedt uitgebreide ondersteuning op het gebied van certificering en risicomanagement, waaronder gerichte IT-audits. Deze audits helpen onder meer bij het identificeren van risico’s bij de implementatie van nieuwe software en bij het behalen van ISO 27001-certificeringen. Een belangrijke dienst die wij bieden, is de ISAE 3402-audit. Bij ABAB streven we ernaar om niet alleen de controles uit te voeren, maar denken we proactief mee met onze klanten over verbeteringen in hun processen.

We starten met een inventarisatie van de behoeften van de organisatie en stemmen de audit daarop af. Gedurende het traject blijven we intensief betrokken en bieden we ondersteuning bij het verder finetunen van de beheersmaatregelen. Zelfs na het afgeven van de ISAE 3402-verklaring blijven we beschikbaar voor periodieke controles en verdere optimalisatie.

Meer weten? 

Herken je de noodzaak of zie je signalen bij jouw cliënten die wijzen op een behoefte aan een ISAE 3402-audit? Neem dan contact op met Max Platvoet, Senior accountant Audit & Assurance, via telefoonnummer 013-4647259 of stuur Max een e-mail. Hij komt graag langs voor een vrijblijvend gesprek om de situatie te analyseren, ISAE 3402 te introduceren en te bespreken hoe deze audit toegevoegde waarde kan bieden aan jouw organisatie.