Jaarlijkse vrijstelling schenken

U mag kinderen in 2023 tot € 6.035 onbelast schenken. Schenkt u aan anderen, zoals een kleinkind, neef of goede vriend? Dan geldt er een vrijstelling van € 2.418. De ontvanger betaalt alleen boven die gestelde bedragen belasting. Er zijn echter uitzondering waarmee u eenmalig meer belastingvrij mag schenken.

Belastingvrij schenken 2023: eenmalige verhoging voor kinderen

Schenkt u aan uw kind en is uw kind tussen de 18 en 40 jaar oud? Dan mag u het belastingvrije schenkbedrag van € 6.035 eenmalig verhogen naar € 28.947 (in 2023). Voorwaarde is wel dat u dit in het verleden niet eerder heeft gedaan. De vrijstelling geldt ook als de (geregistreerd) partner van uw kind tussen de 18 en 40 jaar is. In beide gevallen telt ook de dag van de 40ste verjaardag nog mee. Aan deze gewone verhoogde vrijstelling zitten geen bestedingsvoorwaarden. Uw kind mag het bedrag dus vrij besteden.

Schenken voor een eigen woning

De afgelopen jaren was het mogelijk om voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning een verhoogde onbelaste schenking te doen. Deze regeling is in de volksmond beter bekend onder de naam ‘jubelton’. De schenkingsvrijstelling voor de eigen woning gold in 2022 voor zowel kinderen als andere verkrijgers. Zo lang de verkrijger maar jonger dan 40 jaar was. Per 2023 is deze regeling echter versoberd. Het bedrag is verlaagd van € 106.671 naar € 28.947. Ook hier geldt dat u de vrijstelling alléén kunt toepassen als u dat nog niet eerder heeft gedaan.

U mag maar één keer schenken aan uw kind

Uw kind schenken voor de eigen woning én eenmalig ‘vrij besteedbaar’ schenken? Dát is helaas niet mogelijk.

Het nieuwe vrijgestelde bedrag voor de aankoop van een woning is gelijk aan het bedrag dat ouders in 2023 al eenmalig onbelast mogen schenken aan kinderen tussen 18 en 40 jaar; namelijk € 28.947. In de relatie ouder-kind is er in feite dus al sprake van de afschaffing van de jubelton. Als ouder kunt uidit bedrag schenken voor de eigen woning óf voor vrije besteding. Beide vrijstellingen toepassen kan niet.

Aan anderen schenken voor eigen woning

In andere relaties (anders dan ouder-kind) kunt u, onder voorwaarden, in 2023 nog gebruikmaken van de vrijstelling voor schenking  voor de aankoop van een eigen woning. Per 2024 vervalt deze optie volledig. Dit is dus het laatste jaar dat u nog verhoogd, onbelast kunt schenken aan andere dan de eigen kinderen voor hun eigen woning.

Belastingvrij schenken 2023: studie

Gaat uw kind studeren? En kost die studie meer dan € 20.000 per jaar? Dan kunt u gebruik maken van een schenkingsvrijstelling. In 2023 bedraagt de eenmalige verhoogde vrijstelling voor studies € 60.298.

Ook bij deze schenking moet uw kind tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Schenkt u meer dan € 28.947? Dan gelden een aantal extra voorwaarden. Zo moet uw kind het geld aantoonbaar aan een dure studie besteden en moet hij óf zij het bedrag binnen twee kalenderjaren na het jaar van schenking besteden. Ook moet de schenking notarieel worden vastgelegd.

Wat als u meer schenkt?

Schenkt u uw kinderen in 2023 een bedrag van meer dan € 6.035 zonder dat dit valt onder verhoogde vrijstellingen, dan bedraagt het belastingtarief 10% over het meerdere tot € 138.642. Boven dit bedrag is het tarief 20% over het meerdere. Voor kleinkinderen zijn de tarieven 18% tot 138.642 euro en 36% over het meerdere. Voor willekeurige derden is het tarief 30% tot € 138.642 en 40% over het meerdere. In het stroomschema "Belastingvrij schenken in 2023" ziet u hoe het werkt.

Meer weten over schenken?

ABAB Legal is graag Van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wilt u advies over het schenken in 2023? Neem contact op met Marloes Brands, estate planner, via telefoonnummer 040-2942666 of stuur Marloes een e-mail.