Zeven keer eindejaarstips rondom loonheffingen

16 november 2022
Artikel

2023 is in zicht. Daarom geven wij u zeven belangrijke eindejaarstips op het gebied van loonheffingen. Welke acties moet u nog nemen en waarmee moet u rekening houden in 2023?

Portretfoto van Ronald van Leeuwen
Neem contact op met:
Ronald van Leeuwen Senior belastingadviseur en specialist loonheffingen
Bril

1. Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding in 2023

In 2022 kunnen werkgevers nog maximaal € 0,19 per kilometer onbelast vergoeden aan hun werknemers. In 2023 stijgt dit naar € 0,21. In 2024 gaat de onbelaste reiskostenvergoeding verder omhoog naar € 0,22. 

U mag dus vanaf 2023 een hoger bedrag per kilometer belastingvrij vergoeden aan uw personeel. Het hangt af van afspraken tussen u en uw werknemers of u ook daadwerkelijk meer gaat betalen.

2. Verhoging onbelaste thuiswerkvergoeding in 2023

In 2022 geldt er een vrijstelling van € 2 per dag als tegemoetkoming voor algemene thuiswerkkosten. Denk hierbij aan de extra kosten van elektriciteit, verwarming, koffie/thee en toiletpapier. In 2023 stijgt deze vrijstelling naar € 2,15 per thuiswerkdag.

Let op: werkt een werknemer (deels) thuis en reist de werknemer die dag ook naar een vaste werkplek? Dan moet u kiezen of u gebruik maakt van de vrijstelling van de thuiswerkvergoeding of de reiskostenvergoeding. Een samenloop van deze vrijstellingen is niet mogelijk.

3. Verhoging werkgeverslasten in 2023

In 2023 kunnen uw werkgeverlasten sterk stijgen, omdat het maximumpremieloon stijgt van € 59.706 in 2022 naar € 66.952 in 2023. Deze stijging is een gevolg van de verhoging van het wettelijke minimumloon met 10,15% in 2023. Hierdoor betaalt u als werkgever mogelijk tot circa € 1.500 extra premie per jaar voor elke werknemer die meer verdient dan het huidige maximumpremieloon. Houd hier rekening mee bij het bepalen van uw budgetten en offertecalculaties voor 2023. 

4. Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling 2023

U mag een percentage van uw totale fiscale loonsom (de vrije ruimte) onbelast vergoeden en verstrekken aan uw werknemers. In 2022 bedraagt deze vrije ruimte 1,7% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Zorg ervoor dat u de vergoedingen en verstrekkingen op een juiste manier heeft verwerkt voor de werkkostenregeling (WKR). Als u nog vrije ruimte overheeft, kunt u deze in 2022 nog eenvoudig benutten voor bijvoorbeeld een kleine bonus aan uw personeel.

In 2023 stijgt de vrije ruimte naar 3% over de eerste € 400.000 loonsom. Over het meerdere (boven € 400.000) blijft het percentage 1,18%. Bij een loonsom van € 400.000 heeft u in 2023 dus € 5.200 meer vrije ruimte dan in 2022.

5. Afschaffing doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon in 2023

Bent u in loondienst bij de bv waarvan u zelf minimaal 5% aandelen bezit? Dan kan het zijn dat u uw loon per 1 januari 2023 moet verhogen. In 2022 mag het loon van een directeur-grootaandeelhouder (dga) nog 25% lager zijn dan het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Het kabinet heeft bekendgemaakt dat deze doelmatigheidsmarge in 2023 volledig wordt afgeschaft. Dit is daarom een goed moment om uw huidige loon kritisch tegen het licht te houden. 

6. Wijziging heffingsmoment aandelenopties vanaf 2023

Per 1 januari 2023 wijzigt het heffingsmoment van aandelenopties. Aandelenopties zijn nu nog belast op het moment dat het optierecht wordt uitgeoefend. Het belastbare moment verschuift volgend jaar naar het moment waarop de aandelen (verkregen met de uitoefening van dat optierecht) verhandelbaar zijn. Werknemers kunnen er wel voor kiezen om te worden belast op het moment van uitoefening van de aandelenopties.

7. Nieuwe renseigneringsverplichting vanaf 2022

Als u betalingen verricht aan derden in 2022, dan heeft u mogelijk in 2023 aanvullende verplichtingen. Op grond van de nieuwe renseigneringsverplichting moet u de Belastingdienst uiterlijk op 31 januari 2023 informeren over betalingen aan derden. 

Meer weten?

Wilt u meer weten over de eindejaarstips loonheffingen? Onze belastingadviseurs helpen u graag. Neem contact op met Ronald van Leeuwen, senior belastingadviseur, via telefoonnummer 013-4647268 of stuur Ronald een e-mail

Bekijk alle fiscale eindejaarstips. 

Wilt u meer weten over loonheffingen? Onze specialist helpt u graag verder!

E-mail Ronald
Portretfoto van Ronald van Leeuwen
Senior belastingadviseur en specialist loonheffingen
Aanmelden nieuwsbrief

Aanmelden nieuwsbrief

Altijd op de hoogte van het laatste nieuws
Meld u direct aan