Voorwaarden partnervrijstelling erfbelasting

8 maart 2017
Artikel

Als partners voor de erfbelasting kunt u gebruikmaken van de partnervrijstelling. De vrijstelling bedraagt ruim € 638.000 en is aan enkele voorwaarden verbonden.

Portretfoto van Aafje van de Waterbeemd
Aafje van de Waterbeemd Senior belastingadviseur
Partner berekent partnervrijstelling erfbelasting

Voorwaarden partnervrijstelling

De vrijstelling geldt voor gehuwden en geregistreerd partners. Ook samenwonenden kunnen in aanmerking komen voor de partnervrijstelling. Hiervoor gelden wel enkele voorwaarden:

  • Beide partners zijn meerderjarig;
  • Staan op hetzelfde woonadres ingeschreven;
  • Er is een zorgverplichting vastgelegd in een notarieel samenlevingsovereenkomst (of beide partners staan minimaal vijf jaar ingeschreven op hetzelfde woonadres);
  • De partners zijn geen bloedverwant in dezelfde lijn.
  • De langstlevende partner voldoet minimaal zes maanden voorafgaand aan het overlijden aan bovengenoemde voorwaarden.

Let op: het partnerbegrip voor de erfbelasting komt niet overeen met het partnerbegrip voor de inkomstenbelasting.

Eén partner

De partnervrijstelling geldt voor één partner. Woont een ouder in bij een gehuwd kind dat erfgenaam is en komt deze ouder te overlijden? Dan kan het kind geen beroep doen op de partnervrijstelling. Het kind is namelijk getrouwd en heeft dus zelf al een partner in het kader van de erfbelasting. Het Hof heeft hier recent uitspraak over gedaan.

Ook als meerdere familieleden samenwonen (bijvoorbeeld broers en zusters), speelt het partnerschap een belangrijke rol. Het is belangrijk de juiste persoon aan te merken als partner voor de erfbelasting. Een specialist kan u helpen de juiste keuze te maken.

Wilt u meer weten over de partnervrijstelling erfbelasting? Onze specialist helpt u graag verder!

Mail Aafje
Portretfoto van Aafje van de Waterbeemd
Senior belastingadviseur
Bel
0492-579853
Aanmelden e-mailnieuwsbrief

Aanmelden nieuwsbrief

Blijf op de hoogte van het laatste nieuws en ontwikkelingen via onze maandelijkse e-mailnieuwsbrief
Meld u direct aan