Spaartegoed? Zo profiteert u van belastingvoordeel in 2021

27 oktober 2020
Artikel

Door de lage rente op spaartegoeden en de belastingheffing van box 3 is sparen op dit moment onaantrekkelijk. Als u veel spaartegoeden heeft, kan een familiefonds financieel voordeel opleveren.

Portretfoto van Marloes Brands
Neem contact op met:
Marloes Brands Belastingadviseur, estate planner
spaartegoed met belastingvoordeel

Familiefonds, hoe zit het?

In een familiefonds leggen minimaal twee deelnemers (participanten) een deel van hun vermogen in. Een familiefonds betaalt vennootschapsbelasting over de winst, net als een bv. Vermogen dat in een familiefonds wordt ingelegd, wordt niet meer belast in box 3. Aangezien box 3 ook in 2021 niet gewijzigd wordt, kan een familiefonds juist nu interessant zijn. Wilt u gebruikmaken van dit product? Let dan goed op, want u moet het fonds nog in 2020 oprichten, zodat u vanaf 2021 voordeel heeft.

Kenmerken van het familiefonds

Een familiefonds heeft een aantal specifieke kenmerken. Wij zetten ze voor u op een rij: 

  • Er zijn minimaal twee participanten. Echtgenoten moeten nog minimaal één extra participant hebben, bijvoorbeeld een meerderjarig kind of broer.
  • Er wordt een beheerder en een bewaarder benoemd:
    1. De beheerder is verantwoordelijk voor het vermogensbeheer en legt verantwoording af aan de participanten.
    2. De bewaarder is juridisch eigenaar van het fondsvermogen. Het vermogen staat op zijn of haar naam.
  • De participaties (ingelegde bedragen van de deelnemers) moeten vrij verhandelbaar zijn.
  • Voor de verkoop van participaties is geen toestemming nodig van alle participanten.
  • Afspraken liggen vast in een contract. Dit contract hoeft niet door een notaris te worden opgesteld.

De fiscale voordelen van het familiefonds

Fiscaal voordeel behalen is een belangrijke reden om een familiefonds op te richten. Maar een familiefonds kent ook andere voordelen: 

  • Vermogen in een familiefonds wordt belast in box 2. Hierdoor betaalt u minder belasting in box 3, wat financieel voordeel oplevert.
  • Als de eigen bedrage WLZ/WMO (voorheen AWBZ) voor u van toepassing is, kan dat extra voordeel opleveren.
  • De oprichting verloopt makkelijk en snel want u heeft geen notaris nodig.
  • U bent niet gebonden aan complexe wet- of regelgeving. U bepaalt zelf wie u erbij betrekt en onder welke voorwaarden.
  • Terugbetaling van kapitaal aan participanten is makkelijker dan bij sparen of beleggen via een bv.
  • U mag participaties ook schenken.
  • Er is geen publicatieplicht voor het vermogen van het familiefonds. Over opname van het familiefonds in het UBO-register is nog geen duidelijkheid.

Tarieven box 3 in 2021

De manier van belasting berekenen in box 3 blijft in 2021 hetzelfde. Box 3 werkt met drie schijven om belasting te berekenen. Vanaf 2021 veranderen de grenzen van de 3 schijven. Tot en met €50.000 is dan vrijgesteld van belasting. Dat is het heffingsvrij vermogen. Boven deze € 50.000 gelden de volgende schijven:

  • Schijf 1 loopt vanaf 2021 van € 50.000 tot € 100.000 (2020: € 30.849 tot € 103.643).
  • Schijf 2 loopt vanaf 2021 van € 100.000 tot € 1.000.000 (2020: € 103.643 tot € 1.036.418).
  • Schijf 3 begint vanaf € 1.000.000 (2020: vanaf € 1.036.418).

Vanaf 2021 berekent de Belastingdienst 0,03% rendement over het spaargedeelte (0,07% in 2020). Over het beleggingsdeel wordt 5.69% rendement berekend (5,28% in 2020).

Een rekenvoorbeeld 

Beleggen met privévermogen

Ontvangen rente stel 0,01% van € 400.000                                                         

€ 40

Af: belastingheffing box 3 *

€ 3.378

Netto rendement na inkomstenbelasting

-/- € 3.338

 

Beleggen via een familiefonds

Ontvangen rente, stel 0,01% van € 400.000

€ 40

Af: kosten van het familiefonds per jaar, stel

€ 1.000

Af: vennootschapsbelasting (15% over rente minus kosten)

€ 0

Netto rendement

-/- € 960

Af: inkomstenbelasting over netto rendement (26,9%) **

€ 0

Netto opbrengst van belegging

-/- € 960

Voordeel van familiefonds ten opzichte van privé beleggen per jaar

€ 2.378

 

Goed om te weten

Vanwege de lage rentestand is het familiefonds op dit moment  een aantrekkelijke manier van vermogensbeheer. Als de rente boven 3,5% stijgt, is er geen fiscaal voordeel meer. Dan is de belasting in box 3 voordeliger. Wilt u in 2021 gebruikmaken van de voordelen van een familiefonds? Zorg dan voor 31 december 2020 voor een getekend contract. De adviseurs van ABAB Estate Planning begeleiden u graag bij de oprichting van een familiefonds.

Meer weten?

Wilt u meer informatie of advies over het familiefonds? Of heeft u hulp nodig bij de oprichting van een familiefonds? Onze estate planners helpen u graag. Neem contact op met Marloes Brands, belastingadviseur en estate planner, via telefoonnummer 040-2942666 of stuur Marloes een e-mail.

Wilt u meer weten over belastingvoordeel? Onze specialist helpt u graag verder!

E-mail Marloes
Aanmelden e-mailnieuwsbrief

Aanmelden nieuwsbrief

Blijf op de hoogte van het laatste nieuws en ontwikkelingen via onze maandelijkse e-mailnieuwsbrief
Meld u direct aan