Verschillende situaties

Er is een aantal situaties waarbij het kan gebeuren dat u btw moet bijbetalen óf recht heeft op teruggaaf. Wij zetten een aantal voorbeelden op een rij:

• U moet een btw-correctie maken voor privégebruik (bijvoorbeeld voor het privégebruik van een auto).
• U heeft btw-vrijgestelde activiteiten verricht waardoor niet alle btw op uw inkoopfacturen aftrekbaar is.
• U heeft onjuiste btw-tarieven op uw facturen toegepast.
• U heeft ten onrechte btw verlegd aan bepaalde afnemers.
• U moet nog btw betalen uit subsidies of contributies.
• Ontvangen subsidies en contributies kunnen van invloed zijn op het recht op btw-aftrek voor uw onderneming. Mag u alle btw op kosten aftrekken? Moet u btw bijbetalen?
• U heeft ten onrechte Nederlandse btw betaald of afgetrokken in plaats van buitenlandse btw.
• U heeft onterecht wel/geen btw berekend bij het doorbelasten van kosten.
• U heeft onterecht btw op een factuur vermeld. Moet u dit betalen? Wanneer is een creditnota voldoende? Moet u een ondertekende verklaring hebben waarin staat dat uw afnemer de afgetrokken btw terugbetaalt?
• Uw inkoopfactuur is onjuist. Mag u de btw dan aftrekken? Hoe zorgvuldig moet u zijn?
• Heeft u voldoende gedaan om het 0% btw-tarief te rechtvaardigen bij intracommunautaire goederenleveringen? Kan de Belastingdienst de Nederlandse btw (met boete en rente) bij uw bedrijf naheffen?

Suppletieaangifte

U moet voor de te weinig of te veel betaalde btw een suppletieaangifte indienen. Doet u dit niet, dan kan de Belastingdienst de niet betaalde btw bij u naheffen en flinke boetes opleggen. Het niet óf niet tijdig doen van een suppletieaangifte ziet de Belastingdienst als een overtreding.

Is het bij te betalen of terug te vragen btw-bedrag € 1.000 of minder? Dan hoeft u daarvoor geen aparte suppletieaangifte in te dienen. U mag u dit in de eerstvolgende ‘normale’ btw-aangifte meenemen door rubriek 5B (aftrek) te corrigeren en de correctie in uw administratie goed vast te (laten) leggen.

Verspeel uw teruggaaf niet

Heeft u aan uw afnemers facturen verstuurd die (deels) onbetaald blijven? Dan kunt u de btw die u heeft afgedragen, terugvragen voor zover deze btw betrekking heeft op het niet-betaalde deel van deze onbetaalde facturen. Uw vordering geldt in ieder geval als oninbaar uiterlijk één jaar na het verstrijken van de uiterste betalingstermijn. Om uw recht op teruggaaf niet te verspelen, moet u het teruggaafverzoek direct na afloop van deze termijn van één jaar indienen. Dit betekent dat u in de eerste btw-aangifte over 2024, de btw (uiterlijk) moet terugvragen over alle vorderingen die het eerste tijdvak van 2023 al een jaar onbetaald zijn gebleven. U moet de btw dus in de juiste maand of kwartaaltijdvak terugvragen. Let wel, dit kan per openstaande vordering een ander tijdvak zijn.

Meer weten?

Wilt u meer informatie over het terugontvangen of bijbetalen van omzetbelasting? Of heeft u interesse in een btw-scan? Of twijfelt u in welk tijdvak u recht heeft op een (gedeeltelijke) btw-teruggaaf? Neem contact op met Jason Vollering, senior belastingadviseur, via telefoonnummer 0165-531320 of stuur Jason een e-mail.